Forex flutuação contabilidade

História do EURUSD Em comparação com os outros grandes pares de divisas negociados no mercado cambial, a história do EURUSD é relativamente breve, abrangendo pouco mais de dez anos desde que as negociações começaram no euro no final do século XX. No entanto, a moeda comum para a União Europeia surgiu como resultado de um longo e prolongado processo, que levou à crescente unificação monetária da Europa e à adoção do euro por muitas das nações que participam da União. Os países onde o euro é usado como moeda constituem a Zona Euro. Cotações de transmissão ao vivo em tempo real Conta de demonstração gratuita História inicial do euro A idéia de uma única moeda consolidada surgiu em 1995 para ajudar a resolver os problemas do regime monetário anterior do Sistema Monetário Europeu conhecido como Mecanismo de Taxa de Câmbio ou ERM. O ERM permitiu que as moedas flutuassem dentro de uma faixa de 2,25 estreita para cima ou para baixo. Se a moeda ultrapassou o intervalo, o banco central dos países emissores foi obrigado a intervir no mercado de câmbio ou ajustar suas taxas de juros de referência para ajudar a recuperar a moeda das outras moedas européias participantes. Eventualmente, os estresses acumulados no ERM levaram a libra esterlina do Reino Unido e a Lira italiana sendo forçada a sair das bandas de flutuação do ERM em setembro de 1992. A especulação de massa por hedge funds e outros grandes investidores levou ambas as moedas a desvalorizar fortemente o Deutschemark alemão , Que foi reforçada pela unificação da Alemanha Oriental e Ocidental após a queda do Muro de Berlim. Acontecidos por esse sucesso, outras moedas européias, incluindo o franco francês, também foram atingidas por ondas de especulação durante 1993. Essa transição, posteriormente, levou o ERM a ampliar sua faixa de flutuação para 15. O euro é nascido em 1995, o fracasso abjetado da A ERM para estabilizar as taxas de câmbio nacionais na Europa levou à proposta de adoção de uma única moeda européia. A moeda atual não apareceu até 1º de janeiro de 1999, quando foi adotada como uma moeda contábil para transações feitas eletronicamente. Foi designado o código da moeda ISO 4217 oficial de três letras de EUR. A avaliação inicial do euro em relação ao dólar dos EUA, basicamente a taxa de câmbio EURUSD, foi baseada na unidade monetária européia ou ECU, uma moeda baseada em uma cesta de moedas dos estados membros da Comunidade Européia. O euro não começou a circular formalmente até 2002, quando doze países adotaram a moeda consolidada e começaram a usar a nova moeda de papel e moeda. Desde a sua introdução, o euro tornou-se a segunda maior moeda de reserva após o dólar dos EUA. Além disso, quando é cotado contra o Dólar dos EUA como o par EURUSD, faz parte do par de moedas mais negociado, que representa cerca de 30 do volume de negócios do mercado cambial. História da taxa EUR vs. USD O histórico da taxa de câmbio EURUSD começa quando o euro foi emitido pela primeira vez em janeiro de 1999. Ele abriu em 1.1795, embora a taxa tenha caído consideravelmente em valor. No momento em que a nova moeda começou a circular em grande parte da Europa em 2002, o par foi apenas 0.8907, depois de ter caído tão baixo quanto 0,8225 em outubro de 2000. No entanto, a crescente popularidade da moeda européia consolidada levou o EURUSD a aumentar gradualmente, atravessando Atrás do nível de paridade psicológico 1.0000 em novembro de 2002. O par de moedas continuou a subir de tendência, atingindo seu nível máximo de 1,6037 em julho de 2008, na sequência da crise de hipotecas subprime dos EUA que levou ao colapso de Lehman Brothers em setembro desse ano. Desde que atingiu o seu pico, o EURUSD negociou em uma ampla gama limitado à desvantagem por um mínimo de 1,1876 visto em junho de 2018, uma vez que a crise da dívida soberana grega aumentou as preocupações com uma possível dissolução da zona do euro. Embora o par tenha recuperado um território considerável, as preocupações com o peso da dívida das nações europeias menos favorecidas continuam a pesar sobre a taxa. Recolocação de pagamentos antecipados em moeda estrangeira de acordo com IFRS Obviamente, estamos negociando entre si, nossas próprias moedas são diferentes e estrangeiras As taxas de câmbio estão subindo e diminuindo constantemente. Estamos todos conscientes das regras básicas em relação à seleção da taxa de câmbio apropriada para aplicar. Quando se trata de transações mais complicadas, então é difícil aplicar as regras. Muitas vezes, recebo uma e a mesma pergunta: Caro Silvia, assinamos um contrato de produção e entrega de uma máquina específica para nossos negócios e pagamos o primeiro pagamento inicial em moeda estrangeira. Qual é a contabilidade correta para pagamentos antecipados em moeda estrangeira de acordo com IFRS Como as IFRS tratam o efeito da mudança de taxas de câmbio Deixe-me dizer-lhe que aqui, não é tudo preto ou branco. Depende de mais fatores, especialmente a natureza de um pré-pagamento específico. Deixe-me explicar o porquê e como. E deixe-me ilustrar 2 cenários diferentes nos exemplos. O que as regras dizem Como traduzir Como traduzir moeda estrangeira equivale a sua moeda funcional Como traduzir demonstrações financeiras de operações estrangeiras para moeda de apresentação. Quando você registra suas transações em moeda estrangeira durante o ano, você está traduzindo os montantes em moeda estrangeira para sua moeda funcional. O padrão IAS 21 prescreve: Inicialmente. Você deve calcular novamente todos os montantes em moeda estrangeira para sua moeda funcional à taxa de câmbio spot válida na data da transação posteriormente (ou seja, após o reconhecimento inicial). Em cada fechamento ou data de relato, você deve recalcular: Todos os itens monetários em moeda estrangeira usando a taxa de câmbio de fechamento na data de relato. Todos os itens não monetários em moeda estrangeira são contabilizados pelo custo histórico utilizando a taxa de câmbio histórica (na data de Transação) Todos os itens não monetários em moeda estrangeira são contabilizados ao valor justo utilizando a taxa de câmbio na data em que o valor justo foi determinado. Agora, vamos derrubar isso. Existem dois aspectos cruciais a serem avaliados: Data da transação A natureza do pré-pagamento. 1. Data da transação Tudo claro que, inicialmente, você deve usar a taxa de câmbio spot na data da transação para a tradução. Mas aqui, qual é a data da transação. É a data em que a transação primeiro se qualifica para reconhecimento de acordo com a IFRS. Claro, pode ser diferente para vários itens, por exemplo: para passivos financeiros: quando uma entidade se torna parte de uma provisão contratual de um contrato de propriedade, instalações e equipamentos: quando é provável que os benefícios econômicos futuros do ativo Fluxo para a entidade e o custo é mensurável de forma confiável. Embora isso pareça bastante direto, podem surgir algumas dificuldades na determinação da data da transação. Por exemplo, você recebe mercadorias no dia 1, fatura para esses bens no dia 3 e você paga por esses bens no dia 4, qual é a data da transação aqui. Qual taxa de câmbio deve ser aplicada dia 1, 3 ou 4 Bem, cubra isso em nosso exemplo , Apenas continue lendo. 2. A natureza do pagamento antecipado No que diz respeito à tradução subseqüente na taxa de fechamento, a IAS 21 faz a diferença entre itens monetários e itens não monetários: os itens monetários são convertidos por taxa de câmbio de fechamento. Os itens não monetários NÃO são reconduzidos, mas mantidos Na taxa original ou histórica. É o pagamento antecipado para o seu imobilizado monetário ou não monetário Bem, pode ser monetário ou não monetário Existe uma coisa que faz a diferença: um direito de receber ou obrigação de entregar um número fixo ou determinável de unidades de moeda . Os pagamentos antecipados como tal podem ou não levar esse recurso e você deve avaliar cada pagamento antecipado individualmente e com cuidado. Leia o contrato específico o que ele diz É reembolsável o seu pagamento antecipado e em que condições. Se houver uma cláusula de reembolso do depósito, qual a probabilidade de um reembolso na maioria dos casos, os pré-pagamentos feitos para a aquisição de ativos fixos ou quaisquer serviços de bens em geral Raramente são reembolsáveis, ou a probabilidade é muito baixa. Portanto, seu pré-pagamento para uma máquina é (na maioria dos casos) um item não monetário e, como resultado, você NÃO deve recalcular isso usando a taxa de fechamento no final do ano. O exemplo a seguir irá mostrar-lhe como contabilizar um pré-pagamento para a aquisição de uma máquina se ela for classificada como um activo não monetário. Exemplo 1 Pagamento antecipado para a aquisição de uma máquina Sua moeda funcional é de EUR e você entrou em um contrato para a produção de uma máquina com um fornecedor dos EUA. O custo total de uma máquina é de USD 100 000 e você concordou em pagar em 2 partes: Pagamento 1: USD 30 000 após a assinatura do contrato Pagamento 2: USD 70 000 após a entrega das máquinas. As datas e taxas de câmbio relevantes são as seguintes: Como e quando deve contabilizar essas transações 4 de fevereiro 20X1: Contrato assinado Em 4 de fevereiro de 20X1, você celebrou um contrato. No entanto, nenhum ativo pode ser reconhecido de acordo com a IAS 16 Propriedade, planta e equipamento. Como critérios de reconhecimento não são atendidos. Da mesma forma, é necessário avaliar se você deve reconhecer alguma responsabilidade financeira ou não. Na maioria dos casos, nenhum passivo financeiro relacionado a compromissos firmes é reconhecido até que os bens sejam entregues (ou enviados, dependendo dos Incoterms), e os riscos e benefícios da propriedade passaram. Conclusão: não contabilizado em 4 de fevereiro de 20X1. 11 de fevereiro 20X1: Você pagou o primeiro pagamento de US $ 30 000. Em 11 de fevereiro de 20X1, os critérios de reconhecimento para reconhecimento de uma máquina na IAS 16 ainda não são atendidos. Lembre-se, você ainda não possui máquina. Neste ponto, você não pode controlar a máquina e, como resultado, os benefícios econômicos futuros que fluem para a entidade não são prováveis. Eu sei que muitas empresas adotaram prática similar, eles simplesmente reservam o primeiro pagamento como caixa de débito PPE 8211 e dinheiro de crédito. Não está correto, pois não há máquina. Então, qual é a entrada correta em 11 de fevereiro 20X1 Pagamentos antecipados de ativos de débito para PPE: 22 403 euros (USD 30 000 1,3391) Crédito em dinheiro: 22 403 euros (USD 30 000 1,3391) Na prática, você usaria a taxa de câmbio dependendo das circunstâncias: Se você pagou US $ 30 000 da conta em euros: você usa a taxa em que seu banco recalculou a transação Se você pagou US $ 30 000 de sua conta USD: você aplica uma taxa oficialmente pronunciada, por exemplo, Taxa do Banco Central Europeu. 31 de dezembro de 20X1: data de relato Neste caso, o pré-pagamento de USD 30 000 para uma máquina não é monetário. Isso significa que não há recálculo. A sua demonstração da posição financeira mostrará o pagamento antecipado na taxa histórica, ou seja, num montante de EUR 22 403. 15 20 de janeiro de 20: Máquina entregue e propriedade transferida Esta é exatamente a data em que você ganha controle sobre a máquina. Neste ponto, os critérios de reconhecimento de acordo com IAS16 são atendidos e você pode reconhecer a máquina como sua propriedade, planta e equipamento. No entanto, a factura para a parte restante de USD 70 000 chegou em 20 de Janeiro de 20X2. Qual taxa de câmbio você deve aplicar Na data da transação. Nesse caso, a data da transação é 15 de janeiro de 20X2, quando uma máquina foi entregue e a entrega deu origem a um passivo financeiro. Como resultado, a sua entrada deve ser: Máquina de ativos de débito (PPE): 51 448 EUR (USD 70 000 1,3606) Fornecedores de passivos de crédito: 51 448 euros (USD 70 000 1,3606) Esta é uma aplicação muito rigorosa das regras IAS 21, mas Vamos ser um pouco mais prático. Pode ser aceitável aplicar a taxa de câmbio na data da factura em vez da data de entrega de uma máquina, especialmente quando há apenas uma pequena demora na emissão da factura. No entanto, se houver alguma grande mudança nas trocas estrangeiras, você deve ficar com a data de entrega das máquinas. 15 de janeiro de 20X2: quanto ao seu pré-pagamento. Na data de entrega das máquinas, você precisa reconhecer a máquina e mensurá-la ao custo. Uma parte do custo das máquinas é o pagamento antecipado pago após a assinatura dos contratos. O custo de uma máquina é um item não monetário, também não recalculamos nada e mantê-lo em taxas históricas. Portanto, você não recalcula nada e sua entrada é: Máquina de ativos de débito (PPE): 22 403 euros Pré-pagamentos de ativos de crédito para PPE: 22 403 euros Agora você pode argumentar, mas a data em que uma máquina aparece em suas demonstrações financeiras está em entrega , Então devemos recalcular o valor total de USD 100 000 com a taxa aplicável na entrega. Algumas empresas aplicam esse tratamento, mas não são realmente corretas e apresentam uma visão verdadeira e justa da transação. A verdade é que na entrega de máquinas, os critérios de reconhecimento são atendidos e você precisa reconhecer a máquina em 1 ponto. Mas, a medida do seu custo é uma questão diferente. O seu custo real incorrido é de USD 30 000 traduzido com taxa de câmbio na data do primeiro pagamento e USD 70 000 traduzido com taxa de câmbio na data de entrega. Por favor, apenas perceba que o pagamento antecipado de USD 30 000 não é mais um ativo USD. É o seu bem em euros. Por que tente olhar para ele desta forma: a maioria dos ativos não monetários deixa de ser ativos em moeda estrangeira no momento em que você os reconhece em suas contas. Então, você não tem um ativo (pré-pagamento) de USD 30 000 em seus livros, você tem um ativo (pré-pagamento) de EUR 22 403. 2 de fevereiro 20X2: a fatura é paga Isso deve ser claro. Você registra seu pagamento com a taxa de câmbio no local na data do pagamento e qualquer diferença é reconhecida no resultado. A sua entrada seria: fornecedores de passivos de débito: 51 448 euros (USD 70 000 1,3606) Crédito em dinheiro: EUR 51 860 (USD 70 000 1,3498) Débito PL Perda cambial com 412 euros (51 860 menos 51 448) O resumo de todas as contas As inscrições estão aqui: obrigado Silva por esse esforço educativo. Uma empresa acumula rendimentos de aluguel que cobra em moeda diferente mensalmente, pois prepara mensalmente suas contas de gestão. É este um item monetário ou não monetário Qual taxa de câmbio deve usar? A empresa precisa traduzir este item na data do relatório, devo acrescentar que os inquilinos não pagam necessariamente antes de se mudar para as instalações. Quando eles eventualmente pagam, como você o trata em 25 de janeiro de 2017 Querida Dasaa, essa questão não é tão fácil como parece, e, de fato, há muitos pontos de vista sobre isso. Portanto, a Fundação IFRS adicionou a agenda e formará alguma conclusão. Na prática, o tratamento varia, entidade por entidade, nação por nação. Se você está interessado, leia este artigo publicado em novembro de 2017 pela Fundação IFRS - ele lhe dará algumas abordagens. (Se o link não funcionar, copie isso para o seu navegador: media. ifrs. org2017IFRICNovemberIFRIC-Update-November-2017.htmlE) S. 26 de janeiro de 2017 Obrigado Prezado Silvia, eu tenho uma pergunta sobre a apresentação de pré-pagamentos , Quando você alocou, revisei os ifrs. E não ache isso especificamente. Apenas IAS 1, mencionou sobre materialidade na apresentação, por exemplo, em Per se você tiver um pré-pagamento sobre PPE, você deve apresentar que, como PPE, é similar se você tiver um pré-pagamento sobre estoque, você deve apresentar isso como inventário, está correto com IFRS. 27 de janeiro de 2017 Oi, Jim, infelizmente, não há orientação específica sobre esse assunto, então precisamos aplicar as regras gerais do IAS 1. Como o pagamento antecipado é de longo prazo (você não espera recuperar isso dentro de 12 meses e ele se tornará um PPE um dia), eu realmente o apresentaria na linha separada sob seu PPE 8211 como 8221pontos para a aquisição do PPE8221. É também o que a nossa legislação exige. Para mim, é mais apropriado mostrar isso ao lado do PPE em vez de em algum lugar nos empréstimos de longo prazo, a receber ou assim. Tenha um bom dia S. 29 de janeiro de 2017 obrigado pelo artigo. Eu tenho uma pergunta ligeiramente diferente porque eu tenho uma factura chf reservada em 2017 para despesas em 2017 compradas usando uma conta bancária chf com chf comprada em 2017 para pagar a fatura chf em dezembro de 2017. Contamos em GBP sendo uma empresa do Reino Unido. A fatura é uma assinatura para o ano civil de 2017. Para corrigir o custo de 2017 na gpb, compramos chf em outubro de 2017 para pagar a fatura no chf. Pagamos a factura em dezembro de 2017. contabilizamos a factura chf usando o chf no banco e colocamos o custo da fatura usando o banco chf para pagamentos antecipados no final de dezembro de 2017 com a visão de que esse custo será distribuído em 2017 uniformemente. O custo do pré-pagamento é igual ao custo do chf pago a partir do banco chf. Efectivamente, usamos a taxa média como proxy para taxa local para reservar a fatura chf. O chf comprado para pagar a factura foi registrado na taxa dada e comprada no banco. Nós contabilizamos o pagamento do fornecedor usando a taxa média como proxy para taxa local para pagar a fatura da conta do fornecedor. Todos os fx na conta do banco chf e do fornecedor foram para PampL e, em seguida, foram enviados para pagamentos antecipados para que o custo do pagamento antecipado fosse o custo de comprar o chf. A empresa sempre explicou isso desta forma, mas há pouca orientação para este tipo de situação em ifrs e gostaria de algum conselho. Quais são seus pontos de vista Obrigado Paul do Reino Unido Se o pagamento antecipado em moeda estrangeira não é para PPE, mas uma despesa, por exemplo, pagamos as despesas de aluguel em janeiro de 202152 em dezembro de 202151, pois é um item não monetário, então não devemos recalcular isso no final de dezembro de 202151 ( Data de relato), então, quando registramos a despesa de aluguel em janeiro de 202152 (Dr. Rental ExpenseCr. Prepayment), a despesa será mostrada na taxa histórica (dezembro de 202151), está correto. Muito obrigado 10 de setembro de 2017 11 de setembro , 2017 Obrigado por uma explicação clara sobre contabilidade e é um item monetário quando recebemos adiantamento para o pacote turístico do cliente. 16 de setembro de 2017 Oi Akshan, com pagamentos antecipados, não é cristalino e você precisa avaliar cada pré-pagamento com cuidado. Por exemplo. Se o adiantamento para o pacote turístico não for reembolsável, então indica que não é monetário. Leia mais aqui: ifrsboxmonetary-non-monetary S. 22 de setembro de 2017 Isso é claro para mim se o caso for AUC (activo em construção). Como sobre a aquisição de inventário (bens comerciais) é a taxa histórica do pagamento antecipado aplicado ao custo de estoque 25 de setembro de 2017. De agora em diante eu estou com o fã do coração. O artigo de Ur Moçou-me a fazer mais pesquisas em 26 de setembro de 2017. Gostaria de perguntar-lhe sobre o tratamento em moeda estrangeira do pagamento adiantado ao fornecedor para várias faturas. Como o pagamento feito não se relaciona com a factura única, algum tempo esta conta do fornecedor tem saldo de débito em algum momento saldo de crédito. Temos relacionamento familiar com o fornecedor e confio nele. A fim de fornecer o produto acabado que exigiu muitas etapas, por exemplo, a impressão, o material do amplificador de embalagem, etc., para dar-lhe conforto, pagamos principalmente o montante antecipado (não diz respeito a nenhuma factura única) para que ele possa usá-lo para produzir o produto acabado. Estou confuso qual taxa de câmbio usar. Posso usar taxa média e como 29 de setembro de 2017 eu tenho uma pergunta, se a despesa pré paga, como o seguro pré-pago, será item monetário e como isso afeta o ganho de perda na conversão de moeda